2024东南亚四国税负对比：企业所得税、增值税与数字服务税

东南亚主要市场税负一览

中国企业出海东南亚时，需重点考量企业所得税、增值税及新兴的数字服务税。以下基于2024年公开税率数据，对印尼、越南、泰国、马来西亚四国进行对比。

企业所得税（CIT）

• 印尼：标准税率22%（2024年），部分上市企业可降至19%。
• 越南：标准20%，高新技术企业享15%优惠。
• 泰国：标准20%，中小企业阶梯税率（0-15%）。
• 马来西亚：标准24%，首60万马币利润适用17%优惠。

增值税（VAT）

• 印尼：增值税标准税率11%，2025年拟升至12%。
• 越南：标准10%，部分商品服务适用8%或0%。
• 泰国：标准7%，实际长期维持此水平。
• 马来西亚：销售服务税（SST）6%-8%，非传统增值税。

数字服务税（DST）

• 印尼：对境外数字企业征收10%的增值税（视为DST）。
• 越南：对跨境数字平台征收5%的“外国供应商税”。
• 泰国：对境外数字服务征收7%增值税（平台代缴）。
• 马来西亚：对境外数字服务征收6%的SST。

解读

• 图中堆叠柱状图显示各国总税负（CIT+VAT+DST）差异，马来西亚因SST较低，整体税负相对较轻；印尼因CIT和DST偏高，总体最重。
• 数字服务税正在成为合规新重点，企业需关注各国门槛与登记要求。